旅游业的增值税税负率怎么算
旅游业的增值税税负率怎么算
一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业现统一按3%征收。对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。
具体计算:
(一)先确定你所要计算税负率的期间:按月,按季度,按年;这根据所要数据的具体要求来定。
(二)确定好期间后,将该期间的应缴的增值税额汇总相加。
(三)再讲该期间的不含税销售收入(主营业务收入)相加。
(四)最后带入公式:税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入,得出税负。其中:
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注意
(一)对于生产型出口企业,需要分清各种情况选定计算公式。
1.对于免抵退税出口企业来说,增值税税负率=(当期免抵税额+当期应纳税额)÷(当期应税销售额+当期免抵退税销售额)×100%。
其中,进项税额应为:进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出
2.另有一种计算方法,增值税税负率={[年度销项税额+年度免抵退销售额×征收率-(年度进项税额+年初留抵税额-年末留抵税额)]÷[年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额)+免抵退销售额]}×100%。
其中,期初期末留抵均为:增值税纳税申报表上的留抵数-下期(下年度)申报表当月免抵退货物应退税额。
对于自营出口的生产企业来说,增值税税负率=(内销销项+免抵退销售额×征收率-进项税额)÷(免抵退销售额+内销销售额)×100%。
影响因素
一、如果销售价格降低,你可以比较一段时期内的销售价格走势,并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。
二、进货价格上涨,进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,这样,销项税减进项税的差额也就少了,税负率就降低了。
三、一个时期内的进货多,销售少,抵扣的进项税多,销项税少,也会降低这个时期的税负率。
四、影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种:
一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励,靠经销商来推动市场。
另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感,拉动市场,对经销商没有特别的奖励和优惠。
内销企业某时期增值税税负率=当期各月应纳税额累计数÷当期应税销售收入累计数。
这里的月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月“应税销售收入”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
旅游业的增值税税负率怎么算?小编对这一问题给大家带来的介绍就到这里了,伴随着营改增的全面实施,算好企业的增值税税负率将变得越来越重要。企业财务人员要与时俱进,及时领会并运用财务核算的新规则,以便更好地做好财税工作。